[전산회계 1급] 요약노트 - 당좌자산

1. 당좌자산

1-1 .현주소

→ 자산 - 유동자산 ( : 1년 이내에 현금화, 또는 실현가능자산) - 당좌자산

1-2 .소분화 (외부보고내용)
1) 현금 및 현금성자산 (현금, 예금, 현금성자산)
2) 단기금융상품
3) 단기매매증권


※ 회계기간 : 1/1 - 12/31 (이날은 보고기간 종료일 = 재무상태표일 = 결산일)



1) 현금 및 현금성자산

(1) 현금(101) : 통화 (동전, 지폐), 통화내용증권*

*언제든지 아무런 제약없이 통화로 전환가능한 것 : 수표
→타인(동점)발행당좌수표, 은행발행자기앞수표, 송금수표, 여행자수표, 우편환증서, 전신환증서,
→만기가 된 공사채 이자표, 만기가 된 어음, 배당금지급통지표

(2) 예금 : 당좌예금*(102), 보통예금(103)

*무이자 예금

(3) 현금성자산
㉠ 큰 거래비용없이 현금으로 전환용이
㉡ 이자율변동에 따른 자산의 가치변동에 위험이 경미한 금융상품
㉢ 취득한날로부터 만기(상환일)이 3개월 이내인 것 (환매체, 초단기수익증권(MMF) 모두 3개월 내의 것)

※ 단기금융상품과의 차이 : 단기금융상품에서 초단기만 현금성자산으로 취급



2) 단기금융상품 (=단기예금 : 일반기업) <> 장기금융상품 1년 이후

(1) 정기예금 : 돈을 납부하고, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 것
(2) 정기적금 : 정기적으로 돈을 납부, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 것
(3) 기타 정형화된 상품 : 기업어음(CP), 어음관리구좌(CMA), 양도성예금증서(CD), 환매채(RP), 표지어음, 기업금전신탁등이 있다.



3) 단기매매증권

(1) 정의 : 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권*
(2) 종류 : "지분증권:주식"이 해당, 채무증권도 가능

*유가증권

㉠ 지분증권 : 회사, 조합 또는 기금 등의 순자산에 대한 소유지부을 나타내는 유가증권(보통주, 우선주)과 일정금액을 소유지분을
취득할 수 있는 권리 또는 소유지분을 처분할 수 있는 권리를 나나태는 유가증권 및 이와 유사한 유가증권을 말한다.
→ 주식
㉡ 채무증권 : 발행자에 대하여 금전을 청구할 수 있는 권리를 표시하는 유가증권 및 이와 유사한 유가증권을 말한다.  
  → 국채, 공채, 사채 등을 포함